Как сдать справку 2-НДФЛ за 2019 год с отрицательным показателем?

Comments

• Здравствуйте,
  В общем убрать минус нельзя, а он уменьшает общий заработок по расчётным ведомостям (что правильно!), в то время как в 2-НДФЛ сумма получается больше на этот минус).
  Надо сначала разобраться, откуда у Вас этот минус (с какого периода тянется). Вернуться в 2018 год и посмотреть, из-за чего возникла ошибка. Может быть это ошибка в программе была,  возможно ошибка при начислении самого больничного.
  Уменьшать налогооблагаемую базу в 2019 году нельзя на этот минус.
  Минусов в справке 2-НДФЛ не должно быть. Ошибку нужно исправить в том периоде, когда она возникла (в 2018 году).
  Пересдайте справку 2-НДФЛ по сотруднику за 2018 год и отчеты по форме 6-НДФЛ с учетом исправленной ошибки за 2018 год (начиная, с того квартала, в котором ошибка возникла).
  В 2019 году нельзя уменьшать налогооблагаемую базу по начислению зарплаты на сумму ошибки (минусовой), допущенной в 2018 году.
  Источник: Материал из БСС «Система Главбух»
  Ошибка в доходах
  Ситуация: как отразить в форме 6-НДФЛ уменьшение ошибочно начисленных доходов.
  Ошибку обнаружили после закрытия отчетного квартала. В этом случае придется составить уточненные расчеты за все кварталы, по которым вы уже отчитались до того, как обнаружили ошибку (письма ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329, от 15.12.2016 № БС-4-11/24062). Например, ошибку допустили в январе, а нашли ее после того, как сдали 6-НДФЛ за девять месяцев. В этом случае подайте уточненные расчеты за I квартал, полугодие и девять месяцев.
  В бухучете излишне начисленный доход и излишне удержанную сумму НДФЛ сторнируйте в том месяце, когда исправили ошибку.
• Сотрудник в январе 19 принёс больничный за декабрь 18, ему был произведён перерасчёт, но в январе 19, 18 уже закрыт и отчётность за 18 идёт.
• kulich, 
  Все зависит от того, когда был выплачен больничный  в декабре или январе 2019г., если в декабре выплатили, а в январе сделали перерасчет в меньшую сторону (не к доплате), то и исправлять уменьшение нужно декабрем 2018 года. По другому никак не получится. В справке 2-НДФЛ дата дохода для больничного листа считается датой выплаты сотруднику.
  Источник: Главная книга.
   Датой фак­ти­че­ско­го по­лу­че­ния до­хо­да для боль­нич­но­го яв­ля­ет­ся дата его вы­пла­ты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она сов­па­да­ет и с датой удер­жа­ния на­ло­га, по­сколь­ку на дату фак­ти­че­ской вы­пла­ты до­хо­да НДФЛ дол­жен быть удер­жан на­ло­го­вым аген­том (п. 4 ст. 226 НК РФ).
  А вот срок пе­ре­чис­ле­ния НДФЛ по боль­нич­ным осо­бый. Налог по боль­нич­ным, вы­пла­чен­ным в те­че­ние ме­ся­ца, ра­бо­то­да­тель может сум­ми­ро­вать в те­че­ние ме­ся­ца и пе­ре­чис­лять в бюд­жет одним пла­те­жом не позд­нее по­след­не­го числа ме­ся­ца, в ко­то­ром такие вы­пла­ты про­из­во­ди­лись (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). Если по­след­ний день ме­ся­ца – вы­ход­ной или празд­нич­ный день, то упла­тить НДФЛ нужно в сле­ду­ю­щий за ним ра­бо­чий день (пп. 6, 7 ст.6.1 НК РФ).
  
  18 уже закрыт и отчётность за 18 идёт.
  Вам нужно пересдать только 2-НДФЛ по сотруднику (1 справку), и 6-НДФЛ за каждый квартал (с момента возникновения ошибки). Больше ничего пересдавать не нужно. Исправлять баланс и годовую отчетность не нужно, равно как и страховые взносы. Исправления по сотруднику как идут у вас этим годом с минусом в бухгалтерской программе, пусть так и идут. Но, справки нужно пересдать (если есть факт ошибки). В бухучете исправления отражаются текущим периодом.
• Елена Ил, 
  
  Ок, спасибо за такой развёрнутый ответ!